Najważniejsze zmiany podatkowe w styczniu 2020

Poniżej znajdziesz najważniejsze, według mnie, zmiany podatkowe, które wchodzą w życie od dzisiaj. Jest to II część cyklu zmian podatkowych na przełomie lat 2019/2020. Poprzednią część znajdziesz w artykule Najważniejsze zmiany podatkowe w II połowie 2019.

A w nowym roku życzę Ci wyrozumiałych Klientów, którzy zawsze płacą na czas a dokumenty przynoszą już 1. dnia kolejnego miesiąca, no i żebyśmy wszyscy nadążali ze zmianami w podatkach!

• Sankcje związane z białą listą

  Biała lista podatników, która weszła w życie od września 2019 roku przez pierwsze 4 miesiące funkcjonowała bez sankcji. Od nowego roku, jeżeli płatności za transakcje powyżej 15 000 zł brutto będą dokonywane na konto nie zgłoszone na białej liście podatników wydatek ten nie będzie traktowany jako koszt uzyskania przychodu. Istnieje możliwość uniknięcia tej konsekwencji, jeżeli w ciągu 3 dni od dnia zlecenia przelewu przekażemy taką informację do urzędu skarbowego. Niestety zła wiadomość jest taka, że musi być to urząd skarbowy właściwy dla naszego kontrahenta, co czasami jest trudno ustalić.

• Sankcje związane z MPP

  Tak samo jak w przypadku białej listy, od stycznia 2020 jeżeli faktura, która musiała zostać opłacona mechanizmem podzielonej płatności nie została tak zapłacona, wydatek ten nie może być zaksięgowany w koszty uzyskania przychodu.

• Odpowiedzialność solidarna w Ordynacji Podatkowej

  Jeżeli przedsiębiorca w styczniu 2020 roku zapłaci za fakturę powyżej 15 000 zł brutto na rachunek inny niż widniejący na białej liście będzie, zgodnie z nowymi zapisami w Ordynacji Podatkowej, odpowiadał solidarnie (całym swoim majątkiem) wraz z kontrahentem, jeżeli ten nie zapłaci podatku VAT do urzędu skarbowego. Przedsiębiorca będzie odpowiadał do kwoty podatku VAT widniejącego na błędnie zapłaconej fakturze. Tak samo jak powyżej (w sankcjach związanych z białą listą) istnieje możliwość uniknięcia odpowiedzialności, jeżeli zgłosimy fakt zapłaty na rachunek inny niż ten widniejący na białej liście w ciągu 3 dni od dnia zlecenia przelewu.

• Paragon z NIP-em

  Od stycznia 2020 roku fakturę do paragonu będzie można wystawić tylko wtedy, kiedy wcześniej na paragonie zostanie podany numer NIP nabywcy, oczywiście musi być tożsamy z tym, który będzie widniał na wystawionej fakturze. Niezastosowanie się do przepisów będzie groziło karami do 100% podatku VAT wynikającego z faktury.

• Mikrorachunek podatkowy do rozliczeń z Urzędem Skarbowym

  Podobnie jak w przypadku ZUS od nowego roku Krajowa Izba Skarbowa wprowadzi Indywidualne Konta Podatkowe. Wszystkie wpłaty na PIT, CIT oraz VAT od 1 stycznia powinny być dokonywane na rachunek indywidualny. Każdy podatnik może wygenerować ten rachunek na stronie MF. Dotychczasowe rachunki bankowe Urzędów Skarbowych były aktywne jedynie do 31 grudnia 2019 roku.

  Podatki inne niż PIT, CIT oraz VAT trzeba będzie wpłacać na rachunek urzędu skarbowego widniejący na jego stronie www. Zaległości wynikające z korekt lat poprzednich opłacane już w 2020 roku również należy wpłacać na rachunek indywidualny. Wpłaty, tak jak w przypadku ZUS, będą księgowane w pierwszej kolejności na zaległości podatkowe, a następnie na bieżące zobowiązania.

• Ulga na złe długi w podatku dochodowym

  Od początku nowego roku wraca ulga na złe długi w podatku dochodowym. Ma ona działać analogicznie do ulgi na złe długi funkcjonującej obecnie w podatku VAT. To znaczy, jeżeli faktura sprzedaży nie zostanie zapłacona w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu płatności podatnik będzie miał prawo odjąć ją od podstawy opodatkowania obliczając zaliczkę na podatek dochodowy za dany miesiąc, w którym upłynęło 90 dni. W drugą stronę będzie to już działało na zasadzie obowiązku, to znaczy jeżeli podatnik nie zapłaci faktury zakupowej to w miesiącu w którym minie 90 dni od dnia upływu terminu płatności będzie miał on obowiązek dodać ją do podstawy opodatkowania. Ulga na złe długi będzie dotyczyła zaliczek na PIT, CIT oraz podatku opłacanego w formie ryczałtu.

• Zmiany w zakresie transakcji unijnych

  Nowelizacja przepisów unijnych powoduje kilka istotnych zmian w rozliczaniu transakcji unijnych od nowego roku. Najważniejsza zmiana, która będzie dotyczyła większości podatników to zmiana w dokumentowaniu transakcji wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT).

  Od stycznia 2020 roku podatnik dokonujący WDT będzie musiał posiadać co najmniej dwa niebędące w sprzeczności dowody, które zostaną wydane przez dwie niezależne od siebie strony. Dowody te zostały podzielone na dwie grupy:

  • A: dokumenty odnoszące się do wysyłki lub transportu towarów, takie jak podpisany list przewozowy CMR, faktura za transport lotniczy, faktura od przewoźnika towarów
  • B: polisa ubezpieczeniowa dotycząca wysyłanych towarów, dokumenty urzędowe wydane przez organ władzy publicznej, na przykład notariusza,potwierdzające przybycie towarów do państwa członkowskiego przeznaczenia, poświadczenie odbioru wystawione przez prowadzącego magazyn w państwie członkowskim przeznaczenia, potwierdzające składowanie towarów w tym państwie członkowskim

  Sprzedawca powinien posiadać co najmniej dwa dowody z grupy A lub jeden dowód z grupy A oraz jeden dowód z grupy B.

  Kiedy nabywca samodzielnie (lub za pośrednictwem przewoźnika, który zostanie przez niego zatrudniony) będzie transportował nabyte towary za granicę, sprzedawca musi posiadać oświadczenie kupującego, potwierdzające, że towary te zostały przewiezione przez nabywcę lub zatrudnionego przez niego przewoźnika wraz ze wskazaniem kraju UE do którego towary docelowo trafiły. To oświadczenie sprzedający musi posiadać do 10. dnia miesiąca kolejnego po miesiącu dostawy. Oświadczenie to musi zawierać następujące dane: datę wystawienia, nazwę lub imię i nazwisko oraz adres nabywcy, ilość i rodzaj towarów, datę i miejsce przybycia towarów, w przypadku dostawy środków transportu, numer identyfikacyjny środków transportu oraz identyfikację osoby przyjmującej towary na rzecz nabywcy.

• Wdrożenie PPK dla firm zatrudniających powyżej 50 pracowników

  Pracownicze Plany Kapitałowe nie są nowością, zostały wprowadzone już w 2019 roku. Jest to dobrowolny i prywatny system długoterminowego oszczędzania. Na rachunek PPK wpłat dokonują pracownik, pracodawca oraz Skarb Państwa. Pracownik wpłaca od 2 do 4% swojego wynagrodzenia pracodawca 1,5 do 2,5% a Skarb Państwa jednorazowo 250,00 zł jako opłatę powitalną i rocznie 240,00 zł.

  Firmy zatrudniające od 50 do 249 pracowników od stycznia 2020 roku powinny utworzyć w firmie PPK co oznacza, że do 24.04.2020 roku muszą podpisać umowę o zarządzenie PPK z instytucją finansową, która może prowadzić PPK, a do 11.05.2020 roku muszą podpisać umowę o prowadzenie PPK.

• Nowa kwota wynagrodzenia minimalnego

  Kwota wynagrodzenia minimalnego od początku 2020 roku wzrośnie do 2 600,00 zł brutto, minimalna stawka godzinowa będzie wynosiła 17,00 zł brutto.

• Mały ZUS - nowy limit przychodu

  W związku ze zmianą minimalnego wynagrodzenia limit przychodu, który obowiązuje przy opłacaniu małych ZUSów wzrasta z 63 000 zł na 67 500 zł. Przedsiębiorcy, którzy w 2019 roku korzystali z małego ZUSu i chcą z niego korzystać nadal muszą jedynie do 10. lutego poinformować ZUS o wysokości przychodu za 2019 rok w zgłoszeniu ZUS DRA. Przedsiębiorcy, którzy nie spełniali warunków do opłacania małych ZUSów do 8. stycznia 2020 roku muszą zgłosić chęć ich opłacania a do 10. lutego poinformować ZUS o wysokości przychodów za 2019 rok.

Zmiany które wejdą w życie w latach 2020 - 2022

• Wymiana kas fiskalnych

  Już od stycznia 2020 roku przedsiębiorcy działający w niektórych branżach będą musieli wymienić kasy fiskalne na kasy fiskalne online. Kasy te mają zapewniać możliwość przesyłania informacji do Centralnego Repozytorium Kas za pomocą internetu. Dane jakie będą trafiać do Repozytorium to dane ze wszystkich wystawionych paragonów, informacje o fiskalizacji kasy, zmianach stawek podatkowych, zmianach adresów użytkowania kasy oraz datach przeglądów technicznych.

  Przedsiębiorcy, którzy będą zobligowani do wymiany kas na kasy online będą mogli ubiegać się o zwrot kwoty wydanej za zakup kasy fiskanej, zwrot ten będzie wynosił 90% ceny zakupu nie więcej niż 700 zł.

  Od stycznia 2020 roku z kasy fiskalnych online muszą korzystać:

  • osoby świadczące usługi mechaniki pojazdowej i wymiany opon
  • osoby sprzedające paliwo

  Od lipca 2020 roku z kasy fiskalnych online muszą korzystać:

  • restauracje (w tym świadczący usługi sezonowo)
  • hotele
  • osoby zajmujące się sprzedażą węgla

  Od stycznia 2021 roku z kasy fiskalnych online muszą korzystać:

  • fryzjerzy
  • kosmetyczki
  • prawnicy
  • osoby świadczące usługi budowlane
  • lekarze
  • dentyści
  • branża fitness (w zakresie wstępu)

  Od stycznia 2023 roku z kasy fiskalnych online będą musieli korzystać wszyscy przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych.